LMNP : Comment régler la CFE ?

Dans le cadre d'une location non-professionnelle (LMNP), louer la location meublée demeure une activité commerciale financière. Ainsi, le bailleur du professionnel (LMP) ou non-professionnel (LMNP) louant le mobilier devra s'acquitter du paiement foncier commercial appelé « CFE ». Il s’agit en fait d’une taxe acquise en 2010 en lieu et place de la taxe professionnelle. Mais de quelle manière la CFE se règle-t-elle ?

LMNP et CFE : de quoi s’agit-il exactement ?

Le logement meublé non professionnel (LMNP) est un statut fiscal en France qui concerne les propriétaires de biens immobiliers qu'ils mettent en location meublée, mais qui ne tirent pas l'essentiel de leurs revenus de cette activité.

LMNP, un moyen d'investir et de défiscaliser

Le LMNP est un régime fiscal destiné aux propriétaires qui louent des biens immobiliers meublés, tels que des appartements meublés, des studios, des chambres d'hôtes, des résidences de tourisme etc. Ces locations doivent être effectuées à titre habituel, c'est-à-dire de manière régulière et à but lucratif. La LMNP présente quelques avantages :

Amortissement des biens : L'un des principaux avantages du LMNP est la possibilité d'amortir la valeur du bien et du mobilier. Cela permet de réduire la base imposable, ce qui entraîne une diminution de l'impôt sur le revenu.
Simplicité administrative : Les obligations comptables et fiscales sont généralement moins contraignantes que pour d'autres régimes fiscaux, comme le régime réel.
Revenus complémentaires : Les revenus tirés de la location meublée peuvent constituer une source de revenus complémentaires pour le propriétaire.
Possibilité de récupérer la TVA : Dans certains cas, il est possible de récupérer la TVA sur le prix d'achat du bien immobilier, ce qui peut représenter un avantage financier significatif.

Mais aussi quelques inconvénients :

Limites de revenus : Pour bénéficier du statut LMNP, il faut que les revenus tirés de la location meublée ne dépassent pas un certain seuil. Si ces revenus deviennent prépondérants dans votre situation financière, vous pourriez perdre le statut LMNP.
Moins de flexibilité : La location meublée peut être moins flexible que la location nue, car elle implique la fourniture de mobilier et d'équipements. De plus, la durée minimale du bail est généralement plus courte.
Fiscalité sur les plus-values : En cas de vente du bien immobilier, les plus-values réalisées peuvent être soumises à la taxation. Cependant, il existe des mécanismes d'exonération partielle après une certaine durée de détention.
Charges et entretien : Le propriétaire doit supporter les charges d'entretien et de réparation du mobilier, ce qui peut représenter un coût supplémentaire.

Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou un expert en immobilier pour déterminer si le statut LMNP est approprié dans votre cas spécifique.

La cotisation foncière des entreprises, en détails

La Cotisation Foncière des Entreprises ou CFE, est un impôt local que certaines entreprises doivent payer. Elle est basée sur la valeur locative des biens immobiliers nécessaires aux activités professionnelles. Toute entreprise disposant des locaux et terrains est dans l’obligation de payer ce dû. Il s’agit d’un taux fixé par la commune. Cet impôt peut être déduit de vos revenus lors de la déclaration au régime réel et doit être payé en décembre de chaque année. Outre la contribution à la valeur ajoutée de l'entreprise (CVAE), CFE est également l'une des deux composantes de la « Contribution Économique Territoriale » (CET). Pour plus d’information sur ce sujet, veuillez visiter www.investissement-lmnp.fr. La CFE en France est assise sur la seule valeur locative des biens soumis à la taxe foncière. Toutes les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 152 500 € sont soumises à cette cotisation. Le taux de la CFE peut varier en fonction de la décision de la collectivité, mais il est généralement faible. Par exemple, la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE), qui fait partie de la CFE, avait un taux de 1,73 % en 2020 et de 3,46 % en 2021. Les micro-entrepreneurs sont soumis à des cotisations sociales calculées en pourcentage de leur chiffre d'affaires, avec un taux de 12,3 % pour certaines activités.

Qui est concerné par cette taxe ?

La CFE s’adresse à toutes les personnes qui exercent généralement des activités indépendantes et celles qui fournissent un service de logement, et elle doit expirer le 1er janvier. Les professionnels soumis à cette taxe sont les suivants :

Les entreprises imposables : Toutes les entreprises et les professionnels exerçant une activité économique en France, qu'ils soient personnes physiques ou morales, sont soumis à la CFE. Cela inclut les sociétés, les auto-entrepreneurs, les commerçants, les artisans, les professions libérales, etc.
Les établissements stables d'entreprises étrangères : Les filiales, succursales ou établissements stables d'entreprises étrangères qui exercent une activité en France sont également assujettis à la CFE.
Les associations et organismes à but lucratif : Certaines associations et organismes à but lucratif sont soumis à la CFE s'ils exercent une activité économique lucrative. Cependant, de nombreuses associations bénéficient d'exonérations ou de réductions de CFE en fonction de leur nature et de leur activité.
Les auto-entrepreneurs : Les auto-entrepreneurs sont également soumis à la CFE s'ils exercent une activité économique. Cependant, de nombreux auto-entrepreneurs bénéficient d'une exonération temporaire de CFE pendant les premières années d'activité.

Peu importe le régime d’imposition opté, les locataires d'appartements meublés non-professionnels, doivent accepter cette cotisation. La lmnp et cfe ne peuvent pas se séparer. Pourtant, il est à noter que lors de l'année de sa création, l'entreprise n'a pas à payer cette taxe. En effet, une fois que le loueur équipé de mobilier transmet le formulaire de déclaration de début d'activité P0I au greffier du tribunal de commerce, celui-ci a effectivement été soumis à la CFE. Il s’agit en fait d’un formulaire d’enregistrement de son activité avec le numéro SIRET. Après avoir reçu le SIRET, vous recevrez un questionnaire 751-sd lié à l'événement, que vous devez compléter et retourner dans les 15 jours. Cela pour que la CFE puisse être calculée.

Comment est calculée la CFE ?

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) en France est calculée différemment selon que l'entreprise dispose ou non d'un local (ou terrain) pour son activité. Si l'entreprise dispose d'un local, la CFE est calculée par rapport à la valeur locative des biens immobiliers soumis à la taxe foncière. Par exemple, pour calculer la CFE due au titre de 2023, il faut prendre en compte le local commercial utilisé en 2021 pour les besoins de l'activité. Si l'entrepreneur ne dispose d'aucun local et exerce son activité à domicile (ou chez ses clients), le montant de la CFE est déterminé en fonction du chiffre d'affaires réalisé sur une période de 12 mois. Dans chaque tranche, la base minimum de CFE et le taux applicable varient selon la commune dans laquelle l'entreprise est située. La valeur locative cadastrale et le taux CFE varient en fonction de la situation de l'entreprise et de la commune dans laquelle elle est située.

Paiement de la CFE : comment ça marche ?

Pour régler votre dû cfe lmnp, vous avez trois options : soit vous optez pour le prélèvement automatique, soit vous choisissez le prélèvement mensuel, soit vous effectuez le paiement direct en ligne. Le paiement de la CFE peut s'effectuer par prélèvement (mensuel ou à l'échéance) ou par paiement direct en ligne, et la date limite de paiement est généralement fixée au 15 décembre de chaque année. Ainsi, en étant inscrit au mode de paiement direct à l'échéance, votre dû sera directement retiré après en avoir effectué la demande sur le site impots.gouv.fr ou CPS. Vous pouvez trouver les informations de ce service sur la facture fiscale. Après prise en compte de votre abonnement à ce service, si vous ne résiliez pas votre contrat, le contrat de prélèvement sera renouvelé chaque année. En revanche, si vous choisissez celui du prélèvement mensuel, le retrait peut être appliqué à votre entreprise via le site impots.gouv.fr ou toujours via CPS. En choisissant ce mode de paiement avant le 15 juin, aucun acompte n'est requis et le premier paiement sera effectué le 15 du mois suivant. Généralement, ce montant sera calculé sur la base du total des mensualités dues à partir du 1er janvier et des taxes collectées. En ce qui concerne le mode de paiement en ligne, c’est la manière la plus simple et rapide. En somme, il vous n'avez qu'à cliquer sur « Payer » en haut du formulaire fiscal dans l'espace professionnel. Néanmoins, n'oubliez pas de déclarer votre carte bancaire à l'avance pour effectuer le paiement final. Il est aussi possible de payer en ligne en passant par impots.gouv.fr en indiquant la référence de votre avis de CFE. En optant pour ce dernier mode de paiement, la date limite est le 15 décembre. Toujours en facilitant votre vie, il vous suffit de cliquer sur « Payer » dans l'espace professionnel pour accéder au service de paiement. Veillez à bien respecter ces délais de paiement pour éviter toute responsabilité en cas de retard de paiement. Effectivement, si le paiement dépasse la limite, vous devrez payer une majoration de 5 % du montant dû.

Comment payer en ligne la CFE ?

Rendez-vous sur impots.gouv.fr. pour régler la CFE directement en vous connectant à votre compte professionnel sécurisé. espace professionnel sécurisé - CFE

Quelles sont les exonérations possibles pour la CFE ?

En France, plusieurs exonérations de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) sont possibles. Voici quelques exemples d'exonérations :

Exonération pour les micro-entrepreneurs : Les entreprises réalisant un chiffre d'affaires annuel hors taxe inférieur à 5 000 € sont exonérées de CFE.
Exonération en cas d'implantation dans certaines zones : Sous certaines conditions, les entreprises peuvent être exonérées totalement ou partiellement de CFE si elles s'implantent dans des zones spécifiques, telles que les bassins d'emploi à redynamiser (BER) ou les bassins urbains à dynamiser (BUD).
Exonération temporaire pour la première année d'activité : Les créateurs d'entreprise peuvent bénéficier d'une exonération temporaire pour la première année d'activité. Cette exonération doit être demandée en remplissant la déclaration initiale de CFE et en l'envoyant au service des impôts des entreprises avant le 1er janvier de l'année suivant la création de l'entreprise.
Exonération en fonction du chiffre d'affaires : Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel hors taxe est inférieur à un certain seuil peuvent bénéficier d'une exonération permanente de la CFE. Cependant, en cas de dépassement de ce seuil, elles redeviennent redevables de la CFE.

Ces exonérations visent à soutenir le développement des entreprises, en particulier des plus petites, en allégeant leur charge fiscale lors de leur création ou de leur implantation dans certaines zones spécifiques.

Où investir dans l’immobilier en France ?

Comment réussir sa simulation LMNP pour maximiser ses revenus locatifs ?

La gestion de patrimoine n’est pas un travail facile étant donné l’importance de l’enjeu que son client lui confie. Ainsi, il sera tenu avant tout de bien analyser la situation, les ressources et les besoins de son client afin de trouver les solutions les mieux adaptées pour réaliser ses objectifs.

Le patrimoine immobilier constitue tous les biens immobiliers qu’un individu possède. Il existe plusieurs sortes de patrimoine immobilier : l’immobilier d’habitation, l’immobilier commercial qui touche spécialement l’immobilier professionnel et les terrains à bâtir représentent également une grande part du patrimoine immobilier, les terrains à bâtir ainsi que les forêts, les champs et plantations agricoles.